買保險、想合法節稅看過來｜律師蘇珊稅稅念

買保險、想合法節稅看過來｜律師蘇珊稅稅念

專欄作者：黃書瑜，目前為執業律師，台北大學法律學系博士生，具有法律、會計雙學士，與財稅法學碩士學位，斜槓到講師、部落客，目前同為podcast《法律什麼鬼。復仇版》主持人之一

 

許多人想到節稅方法，立馬就會想到透過「保險」的方式。

妥善利用保險規劃確實可以達到節稅的效果，但就怕對於保險與稅的基本觀念不熟，反倒繳了些原本沒預料的稅。

然而，每次保險業務員在講解商品時早就聽得昏頭昏腦了，要怎麼知道自己現在的投保方法會涉及到什麼稅呢？

先了解保險當中幾個重要的人

1. 要保人：簽訂保險契約，對這份保險有保險利益，並且有付保險費義務的人
2. 被保險人：實際被這份保單保障的人，當保險事故發生時，可向保險公司請求保險理賠的人
3. 受益人：在簽訂保險契約時約定，當保險事故發生時可以獲得理賠的人

從這三個人的角色可知，實際簽約跟負有繳納保險費義務的人是要保人，被保險人是在這份保險契約中獲得保障的人，而受益人是當有約定時才有，沒有約定時實際享有利益的人就是被保險人。

這些人與稅的關聯

既然要保人是實際簽約及付錢的人，這份保單就相當於是要保人的財產，財產的轉讓變動就有可能會涉及到「所得稅、贈與稅或是遺產稅」了，這時候被保險人及受益人的安排就有他的重要性存在。

當人壽保險的「要保人跟受益人」為不同人時，會有兩種稅：

1. 所得稅：如果受益人領到的保險金超過3,330萬元，超過的部分會計入當年度的個人基本所得稅額計算。
2. 贈與稅：因為保險事故的發生，受益人獲得了理賠，但保單其實是要保人的財產，也就是要保人透過了保險安排將財產給了受益人，這時候當保險理賠金額超過新台幣220萬時，就會有贈與稅的發生。另外，如果在保險期間變動要保人，此時也會被認定為贈與。

而在遺產稅的部分，當「要保人與被保險人」為同一人時，原則上「有指定受益人」的人壽保險金，不會被計入遺產計算。反之，如果「要保人與被保險人」不同，在保險期間要保人先過世了，因為保單是要保人的財產，保單會成為遺產，這時會以死亡當天的保單現金價值來併入遺產稅做計算。

許多父母為了自己的孩子，會及早規劃購買保險。除了上述「人別安排」的規劃外，父母在給付保險費時也應注意，這邊會有「贈與稅」的問題。

這是因為，假設以子女為「要保人及受益人」，但實際繳納保險費的人是父母，如果是從帳戶扣款或轉帳代繳，還是會被認為這是一種贈與行為，而被課贈與稅。在這種情形，會建議父母可將每期的保險費用存到子女帳戶中，由該戶頭內的金錢繳納保險費，只要每年總金額小於220萬元，就不必繳納贈與稅。

八種被認定有「逃避遺產稅」的投保方式

雖然好好規劃可以避免許多稅賦，但國稅局整理出八種壽險保單的投保方式，在符合這些情形時，有可能會被判定意圖規避遺產稅，而仍須將保險金計入遺產總額計算，甚至還有可能被認定為故意逃漏稅，補稅外還會額外加罰。

這八種投保方式分別為：

1.躉繳投保（一次性大額繳清保費）

2.重病投保

3.高齡投保

4.短期投保

5.鉅額投保

6.密集投保

7.舉債投保（如向銀行貸款買保單等情況）

8.保險費高於或等於保險給付

目前國人投保保險的情形十分頻繁，但在投保保險時，千萬別忘了還有稅務的問題。早點開始規劃以及注意受益人的安排，才能避免預料之外的稅賦。

 

＊本專欄「蘇珊律師稅稅念」認為：稅法很難懂，然而又與我們的生活十分貼近。作者將平常生活中會遇到的問題與大家分享，這與我們要繳的稅息息相關。藉由這些介紹，或許大家可以多加留意，讓自己少繳一點稅。