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投資股票該注意哪些稅?|黃書瑜

從去年至今,投資股票的人數不斷攀升,甚至創下15年來的新高。無論你是本來就有在做股票投資的人,或是新開戶剛踏入股票世界的人,絕對有必要了解投資股票需要繳的稅,因為它也會是成本的一部分喔!

簡單而言,投資股票會涉及到的稅可能有證券交易稅、證券交易所得稅、綜合所得稅、最低稅負制。

由於提到股票又提到稅可能就讓人覺得夠複雜了,所以本文限縮在本國個人投資國內股票的情形,投資海外股票涉及到的最低稅負制,本文就先不多做介紹。

賣股票當天的稅-證券交易稅

無論在買或賣股票的當天,大家都知道證券商會收取手續費,而這個手續費原則上是每股單價的 0.1425%,但是不同的證券商在手續費收取上會有不同的折扣,這個大家在開戶時可以先去作調查,畢竟這也是投資股票時的成本一部分。

除了買賣當下會有手續費外,在賣出股票時還會有個稅要繳,它就是證券交易稅。證券交易稅的課徵稅率會跟操作模式有關,分成以下兩種:

  1.     持有超過一天以上的賣出,按出售時的成交金額課徵 0.3% 的證券交易稅。
  2.     當日買進賣出同種類同數量之股票(俗稱的「現股當沖」),按出售時的成交金額課徵 0.15% 的證券交易稅。

目前停徵的─證券交易所得稅

有所得就要課稅,這是所得稅的基本精神。但因為證券交易所得稅實施期間正好國際經濟衰退,國內的經濟市場亦受影響,所以自 105 1 1 日起停徵證券交易所得所得稅,至今仍處於停徵的狀態。

五月報稅季會牽涉到的─綜合所得稅

許多人買賣股票是走一個長期投資的路線,長期持有股票並賺取股利,如果有股利收入時,就會被計入綜合所得稅來計算。

自從 107 年廢除「兩稅合一制」後,目前股利所得的申報可以選擇「合併計稅」或「分開計稅」這兩種方式。

1.股利所得合併計稅

依照文義就可以知道,這種方式是將股利所得併入綜合所得總額一起計稅。這種申報方式會有 8.5% 的股利抵減率,每一申報戶的抵減上限為 8 萬元,若抵減完還有餘額可以退稅。

由於所得稅率級距有分成五段,分別為 5%12%20%30%40%,通常適用 30% 40% 稅率的人或許不是那麼大眾,所以大部分的民眾幾乎都是採用合併計稅這種方式來申報。

2.單一稅率 28% 分開計稅

前一種方式會涉及到所得稅率級距的問題,而分開計稅的方式既然就說了是分開,所以就不用考量所得稅稅率,就股利所得部分,直接以 28% 來計算,而且也無法做抵減。

通常在高所得的人,也就是稅率可能要用到 30% 以上的人,才會考量到採用這種申報方式。

3. 舉例說明

假設某甲年薪 50 萬元,一年的股利所得約 20 萬元,適用稅率為 5%,今年(110年)報稅該採哪種方式呢?

(1)合併計稅方式

所得總額(50+20萬)-免稅額(8.8萬)-標準扣除額(12萬)-薪資扣除額(20萬)=綜合所得淨額29.2萬元

綜合所得淨額(29.2萬)×稅率 5%=抵減前應納稅額1.46萬元

股利所得(20萬)×股利所得抵減率8.5%=1.7萬元

1.46 萬元-1.7 萬元=某甲可獲得2,400元的退稅。

(2)分開計稅方式

所得總額(50萬)-免稅額(8.8萬)-標準扣除額(12萬)-薪資扣除額(20萬)=綜合所得淨額9.2萬元

綜合所得淨額(9.2萬)×稅率5%=應納稅額 0.46 萬元

股利所得(20萬)×稅率28%=5.6 萬元

0.46+5.6萬=實際應納稅額6600

自方式一與方式二計算下來即可知,合併計稅時某甲還可以拿到退稅2,400元,但若採用分開計稅的方式,卻要繳納6600元,在這種情況下當然是選擇合併計稅的方式較為優。

最後的小提醒

若前面的文字已看得暈頭亂向了,可以參考下表,讓大家了解個人在投資國內股票時可能會遇到的稅務有哪些:

個人投資境內股票證券交易所得稅目前停徵
證券交易稅出售時按成交價格 × 0.3% 的稅率課稅
現股當沖按成交價格 × 0.15% 的稅率課稅
綜合所得稅股利所得:合併計稅或分開計稅

 

另外也要提醒大家,假設單次領取的股利就達到2萬元時,還會需要被扣取2.11%的二代健保補充保費喔!

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