投資股票該注意哪些稅？｜黃書瑜

從去年至今，投資股票的人數不斷攀升，甚至創下15年來的新高。無論你是本來就有在做股票投資的人，或是新開戶剛踏入股票世界的人，絕對有必要了解投資股票需要繳的稅，因為它也會是成本的一部分喔！

簡單而言，投資股票會涉及到的稅可能有證券交易稅、證券交易所得稅、綜合所得稅、最低稅負制。

由於提到股票又提到稅可能就讓人覺得夠複雜了，所以本文限縮在本國個人投資國內股票的情形，投資海外股票涉及到的最低稅負制，本文就先不多做介紹。

賣股票當天的稅－證券交易稅

無論在買或賣股票的當天，大家都知道證券商會收取手續費，而這個手續費原則上是每股單價的 0.1425%，但是不同的證券商在手續費收取上會有不同的折扣，這個大家在開戶時可以先去作調查，畢竟這也是投資股票時的成本一部分。

除了買賣當下會有手續費外，在賣出股票時還會有個稅要繳，它就是證券交易稅。證券交易稅的課徵稅率會跟操作模式有關，分成以下兩種：

1.     持有超過一天以上的賣出，按出售時的成交金額課徵 0.3% 的證券交易稅。
2.     當日買進賣出同種類同數量之股票（俗稱的「現股當沖」），按出售時的成交金額課徵 0.15% 的證券交易稅。

目前停徵的─證券交易所得稅

有所得就要課稅，這是所得稅的基本精神。但因為證券交易所得稅實施期間正好國際經濟衰退，國內的經濟市場亦受影響，所以自 105 年 1 月 1 日起停徵證券交易所得所得稅，至今仍處於停徵的狀態。

五月報稅季會牽涉到的─綜合所得稅

許多人買賣股票是走一個長期投資的路線，長期持有股票並賺取股利，如果有股利收入時，就會被計入綜合所得稅來計算。

自從 107 年廢除「兩稅合一制」後，目前股利所得的申報可以選擇「合併計稅」或「分開計稅」這兩種方式。

1.股利所得合併計稅

依照文義就可以知道，這種方式是將股利所得併入綜合所得總額一起計稅。這種申報方式會有 8.5% 的股利抵減率，每一申報戶的抵減上限為 8 萬元，若抵減完還有餘額可以退稅。

由於所得稅率級距有分成五段，分別為 5%、12%、20%、30%、40%，通常適用 30% 及 40% 稅率的人或許不是那麼大眾，所以大部分的民眾幾乎都是採用合併計稅這種方式來申報。

2.單一稅率 28% 分開計稅

前一種方式會涉及到所得稅率級距的問題，而分開計稅的方式既然就說了是分開，所以就不用考量所得稅稅率，就股利所得部分，直接以 28% 來計算，而且也無法做抵減。

通常在高所得的人，也就是稅率可能要用到 30% 以上的人，才會考量到採用這種申報方式。

3. 舉例說明

假設某甲年薪 50 萬元，一年的股利所得約 20 萬元，適用稅率為 5%，今年（110年）報稅該採哪種方式呢？

（1）合併計稅方式

所得總額（50萬+20萬）－免稅額（8.8萬）－標準扣除額（12萬）－薪資扣除額（20萬）＝綜合所得淨額29.2萬元

綜合所得淨額（29.2萬）×稅率 5%＝抵減前應納稅額1.46萬元

股利所得（20萬）×股利所得抵減率8.5%＝1.7萬元

1.46 萬元－1.7 萬元＝某甲可獲得2,400元的退稅。

（2）分開計稅方式

所得總額（50萬）－免稅額（8.8萬）－標準扣除額（12萬）－薪資扣除額（20萬）＝綜合所得淨額9.2萬元

綜合所得淨額（9.2萬）×稅率5%＝應納稅額 0.46 萬元

股利所得（20萬）×稅率28%＝5.6 萬元

0.46萬+5.6萬＝實際應納稅額6萬600元

自方式一與方式二計算下來即可知，合併計稅時某甲還可以拿到退稅2,400元，但若採用分開計稅的方式，卻要繳納6萬600元，在這種情況下當然是選擇合併計稅的方式較為優。

最後的小提醒

若前面的文字已看得暈頭亂向了，可以參考下表，讓大家了解個人在投資國內股票時可能會遇到的稅務有哪些：

個人投資境內股票	證券交易所得稅	目前停徵
	證券交易稅	出售時按成交價格 × 0.3% 的稅率課稅
		現股當沖按成交價格 × 0.15% 的稅率課稅
	綜合所得稅	股利所得：合併計稅或分開計稅

 

另外也要提醒大家，假設單次領取的股利就達到2萬元時，還會需要被扣取2.11%的二代健保補充保費喔！