王鼎棫

2022-10-02發佈

2022-11-21更新

確診理財通:理賠金有多少?該被課稅?支出可以抵稅嗎?|法白商感情

確診理財通:理賠金有多少?該被課稅?支出可以抵稅嗎?|法白商感情
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本次主筆:羅于盛,律師高考及格。喜歡吃甜點,可惜命運弄人,都在美食沙漠(?)讀書。   COVID- …

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確診理財通:理賠金有多少?該被課稅?支出可以抵稅嗎?|法白商感情

本次主筆:羅于盛,律師高考及格。喜歡吃甜點,可惜命運弄人,都在美食沙漠(?)讀書。

 

COVID-19疫情爆發至今,臺灣已有六百多萬人確診;前陣子的防疫保單之亂,更是大家茶餘飯後的熱門話題──因為,有投保防疫險的民眾如果不幸確診或是被匡列隔離,除了自己及親友的健康外,最重視的便是能否順利拿到理賠金。另外,我們領到的保險理賠金,是否會被計入基本所得,而被國家課稅?且COVID-19的相關支出,是否將來也能在申報綜合所得稅時扣除?

防疫險可以領多少?

簡單來說,若今天是以「人」作為保險契約保護的對象,也就是俗稱的人身保險,那便應該看保險事故發生時,被保險人損失的利益可不可以用金錢衡量,如果不行的話,便是定額保險(註)。

最近大家最重視的防疫險,便是定額保險的一種。因為不管是確診生病而隔離,還是因與確診者接觸而被匡列隔離,民眾因此所受到的損害是沒辦法用金錢估計的。

而正因被保險人的損害是抽象且難以估計的,所以保險公司就會跟客戶約定好一定金額,等到保險事故發生時,直接依照契約所列的金額給付保險金,具體實例如「人壽保險」;少部分的情況下,人身保險的損害是具體且可估計的,如實支實付型的醫療保險或喪葬費用保險。

所以,民眾如果有投保防疫險,在符合自己與保險公司訂立的條件下,便可以向自己投保的保險公司申請保險理賠。這時,保險公司會依據當初保險契約訂立時所說好的金額,直接給付保險金給民眾。

這時另外的問題就來了,民眾若取得防疫險的保險金,這筆錢是否需要算入個人所得,並被國家課稅呢?

保險理賠金算是所得嗎?

法律規定,只要是在台灣有收入的人,每年都應該要就他賺到的錢,課徵綜合所得稅,但保險理賠金可以算是民眾的個人所得嗎?

依照《所得稅法》及相關規定,除非人身保險的受益人與要保人不是同一個人,不然原則上人身保險的保險給付(也就是俗稱的「保險理賠金」)是不會被納入基本所得額課稅的!

換句話說,如果今天民眾自己投保一張以自己為受益人的人壽保險,是不會被計入基本所得額;同理,如果是其他的健康保險給付或是傷害保險給付,也不會被計入基本所得被國家課稅。

而防疫險原則上是健康保險,因疾病或相關情形,依保險契約向保險公司請求給付保險金。依照前面所述,健康保險給付就不會被計入基本所得,所以防疫理賠金不用被課稅。

確診隔離的相關費用,若經理賠,不能抵稅!

法律要求民眾繳稅以維持國家的運作,並同時設有個人綜合所得「列舉扣除」的規定,使民眾在特定條件下,將自己某些必要支出(如房屋租金、自用住宅購屋借款利息、醫藥費等),於繳稅時扣除;因為這是「民眾賺取所得前,必須支出的費用」,用這個制度扣掉支出,才能正確衡量每個人的經濟狀況,好好評估每個人的繳稅能力。

一般來說,民眾的醫療支出必須減去各項保險給付(如健康保險、傷害保險、汽機車強制險等等)之後,如果有未獲得理賠的部分,才可以列舉扣除;但如果今天民眾因為確診或是被匡列隔離而支出相關費用,事後也已獲得防疫險理賠金的話──這個部分,就不能再被當作是醫藥費扣除。

本文筆記看這裡

一般的防疫險為定額保險,確診或被匡列隔離的民眾可以在符合自己保險契約的條件下,跟保險公司請求理賠。這筆理賠金不用拿來繳稅,可是相關的醫療費用、隔離費用因為已經透過保險理賠得到補償,所以也沒辦法在申報綜合所得稅時列舉扣除。

大家千萬不要抱持僥倖心態,以為確診、隔離的相關費用能夠在報稅時扣除,便直接將得到的保險理賠花光光,不然就真的賠上健康又折兵了。

 

本文核稿:網站主編王鼎棫

 

註:如果用「損失能否以金錢估計」,保險契約可以區分成損害保險跟定額保險。前者,像是以物品作為保險對象的財產保險(如火災保險、汽車保險、機車保險……等),因財產損失大部分都可以用金錢具體估計,所以財產保險基本上都是「損害保險」;但如果是以「人」為保險保護的對象,也就是俗稱的「人身保險」,這時候人身保險所保護的利益通常無法用金錢算,所以許多人身保險都是定額保險。

 

本專欄「娛樂文創與IP的距離」:是由威律法律事務所的周律師及魯律師組成。兩位深耕智財領域,從過去服務影視、音樂、動畫、遊戲、設計、出版、媒體行銷、演藝、體育、授權、藝術、數位內容等娛樂及文創產業的經驗,體認並倡導IP議題的實用性與重要性。

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