送給不肖兒女的財產能拿回來嗎？資產傳承又該如何規劃？｜生活日常

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近日有報導指出，南投有位父親將祖產贈與給兒子，卻被要求搬到鐵皮屋居住，因此狀告法院，要求兒子返還祖產（註一）。

經審理，法官認定：在贈與祖產的時候，雙方有約定附帶條件，但長子未盡到約定的責任，包括過年過節未祭拜祖先，且不願意把老家繼續提供給父親及阿嬤居住。因此，法院認定，該名父親可以撤銷贈與，拿回老家房地。

其實，類似的案例時有所聞（註二），尤其當生前贈與的財產，是長者們賴以安身的住處時，往往都會期望在房地移轉之後，自己還是能夠繼續居住、直到百年以後。

然而，萬一受贈財產的後代，不如預期般孝順，甚至想把長者們趕離唯一能夠安身立命的住處時，長者們可能就會面臨孤苦無依、流離失所的狀況，那麼之前贈與給後代的財產，到底能不能拿回來？

已經贈與給後代的財產，能要求歸還嗎？

《民法》為了保障贈與人，並懲罰受贈人的忘恩行為，在一定條件下，贈與人是可以反悔或撤銷贈與的。

首先，如果在雙方約定贈與後，但在把財產交付或移轉登記給受贈人之前，贈與人是可以隨時反悔、撤銷贈與的。

其次，如果贈與人已經把財產交付或移轉登記給受贈人，那就必須要看受贈人是否有忘恩行為，才可以撤銷贈與，比方說：

• 對於贈與人、贈與人的配偶或（祖）父母、（孫）子女等直系血親或一定親等內的親屬，故意做出《刑法》明文處罰的侵害行為。

• 對於贈與人有扶養義務而不扶養的情況。

那該如何認定扶養義務呢？除非雙方另有約定，否則法院大多認為：必須是長者如父母或祖父母沒有辦法維持生活，且受贈的後代如子女或孫子女，又是最先順序的扶養義務人；此時若不扶養，才會符合撤銷贈與的事由。

例如：父親贈與兒子房地，但父親本身還有其他存款等財產可以維持生活；或祖母贈與孫子房地，但祖母還有女兒等排序在前的扶養義務人；那既然父親生活還過得去、或孫子對祖母的扶養義務並不是排序最前面的──即便兒子或孫子沒有扶養，父親或祖母也沒有辦法撤銷蹭與。

以上的限制，就是所謂的「防不孝條款」。但要注意唷！贈與人的撤銷權，有一年的行使時間限制──也就是說，當贈與人發現能撤銷贈與的原因之後，就要在一年之內行使撤銷權，否則就不能撤銷贈與了。

其三，如果雙方在贈與時，有約定附帶條件，且受贈人違反約定沒有做到時，贈與人即便已經將財產交付或移轉登記給受贈人，也還是可以撤銷贈與，並要求受贈人返還財產。

然而，必須留意的是，贈與人若想約定附帶條件，建議內容務必白紙黑字、具體明確，否則當未來發生爭議時，提不出錄音或訊息等紀錄證明，也沒有證人在場可以作證，又或約定的事項太過籠統，而沒有辦法判斷是否已經履行，就會陷入在訴訟上難以證明的窘境，法院就很難認同撤銷贈與，也就無法把贈與財產取回。

以前言中的新聞為例，法院就認為：該名父親在贈與老家給長子時，確實有跟長子約定附帶條件；然而，在條件之中，所謂「孝順長輩」的部分，就被法官認定比較空泛，不夠具體明確（註三）。

為了安心養老，該如何規劃資產傳承？

依照內政部今（2023）年 8 月公布，台灣人民的平均壽命為 79.84 歲，其中男性平均壽命為 76.63 歲、女性為 83.28 歲。另依據國發會統計，隨著平均壽命的延長，台灣 65 歲以上人口占總人口的比率快速成長，在 2018 年已超過 14%，台灣已成為「高齡社會」；隨該比率持續攀升，預計於 2025 年將會超過 20%，台灣將正式邁入「超高齡社會」。

且隨著時代變遷，銀髮族在思考退休安養及資產規劃時，從過去把資產全留給子女並期待與子女同住、由子女照顧終老的觀念，越來越多人期待能享有自主、尊嚴、品質的退休生活，而在資產傳承規劃上，不再只關注如何節稅，也開始關心：如何能夠妥適管理名下資產、安心養老。

對此，銀髮族不妨多加檢視持有的資產類型及比重。

第一，如果主要資產是自住房地，但在退休後，需要現金支應生活及醫療所需，除了選擇將房地生前贈與子女並期待與子女同住、接受子女奉養，或許也可以考慮「以房養老」──也就是由借款人將自己名下的房產設定抵押給銀行，並由銀行每個月撥付一筆款項給借款人，如此可活化名下不動產，產生「現金流」供養老使用，同時還能保有不動產繼續居住。

第二，若是希望將特定的財產，例如：老家房地，傳承給特定子女，除了生前贈與，也可考慮以立遺囑的方式，指定遺產如何分配，那麼長者們依舊可以在生前，保有對財產的所有權，繼續管理、使用老家房地──待百年後，再由繼承人依照遺囑，繼承遺產。

且若子女「不孝」，對父母有重大侮辱及虐待情形，例如：毆打父母、或父母臥病在床，無正當理由不探視、或惡意不扶養等情形，也可以留存相關證據，並在遺囑中或以其他書面等方式，表示該名子女不得繼承遺產，讓該名子女喪失遺產繼承權。

但須提醒，立遺囑的方式，民法規定很嚴格，務必好好遵守法律規定的方式做成，才會讓遺囑發生效力；否則，那就只是沒有法律效力的「遺願」，而不是「遺囑」了。

第三，在 2016 年 1 月 1 日起，於房地合一課徵所得稅制度實施後，如果父母以贈與方式將房地移轉給子女，即便以「逐年移轉部分持分」的方式省去贈與稅，但日後子女出售房地之際，就有可能面臨取得成本依規定以受贈時「房屋評定現值」及「公告土地現值」計算，導致「取得成本」遠低於「出售成交價額」，而有被課徵高額房地交易所得稅的問題。

因此，若父母有意生前就將名下房地產移轉給子女，或可提前規劃，以每人每年 244 萬的免稅額內，贈與資金給子女；若是父母兩人一起贈與，每年贈與子女的免稅額，可達 488 萬元。

之後，再由子女以受贈累積的資金，與父母透過買賣的方式取得房地，如此則能避免以「贈與取得房地」，日後子女在出售時、被課徵重稅的問題。

且父母在贈與子女資金時，務必留存資料，以便向稽徵機關提出證明，例如：存摺或歷史交易明細等資金流向紀錄，藉此證明子女購買房地的款項，是歷年受贈取得且確實為子女所有，避免子女與父母之間買賣房地遭到稽徵機關以「贈與論」而課徵贈與稅。

【本文作者】

朱宜君

執業律師，具家族信託規劃顧問師資格，曾任家事法庭法官助理，專長為家事事件。

【本文核稿】

網站主編，王鼎棫

註一：爭端起因於，該名父親在幾年前將老家房地贈與給長子時，提出三個附帶條件，要求長子必須「孝順長輩」、「要讓父親跟阿嬤住在老家直到百年過世」及「過年過節必須負責祭拜祖先」，沒想到房地移轉登記後，長子卻沒有盡到過年過節祭拜祖先的責任，還意圖賣掉老家房地，因此該名父親向法院提告主張撤銷贈與及要求長子返還老家房地。

註二：其他像是，父母想要替子女節省日後遺產稅，因此趁在世時，就在「每人／每年」贈與稅免稅額的範圍內，以逐年贈與部分房地持分或其他資產的方式，把名下財產陸續移轉給子女。又或長者們擔心自己年老無依，就用「生前贈與」的方式，將財產移轉給子女或孫子女，希望受贈財產的後代，能夠跟自己同住並照顧自己到終老。

註三：但其餘「要讓父親跟阿嬤住在老家直到百年過世」及「過年過節必須負責祭拜祖先」的部分，法官則認為是具體的，可以依照客觀的情況判斷是否有做到，並且經該名父親提出訊息等對話紀錄佐證，而認定長子確實違反該兩項負擔，因此成功撤銷贈與拿回房地所有權。