邱瓈寬等為何可獲上億？遺產真能一毛不留給家人嗎？｜生活日常

知名製作人「寬姊」邱瓈寬及漢星公司員工等人，於資深製片人裴祥泉先生過世後，從其繼承了上億元遺產；由於因裴的遺囑中載明「家裡人一毛錢不給」，其胞妹裴祥麟為此提出訴訟，狀告邱瓈寬，主張遺囑無效。

一審法院支持裴祥麟的主張，判決遺囑無效，邱瓈寬敗訴。然而，二審法院逆轉認定，遺囑應為有效，改判裴祥麟敗訴、邱瓈寬勝訴。三審最高法院，近日駁回裴祥麟之上訴，維持二審判決的認定，裴祥麟敗訴，邱瓈寬終於勝訴確定。

相較以往，現代人更傾向於生前先預立遺囑，藉此表彰個人意願以及遺產分配。不過，即使裴祥泉先生已經預立遺囑，這樣卻仍引發訴訟而登上版面，究竟問題出在哪裡？

遺產真能一毛不留給家人嗎？

先講結論，在所謂「特留分」的制度要求下，其實無法百分百把遺產全部贈與某人。

雖然遺囑是人們依法表達最終意願的行為，具有法律效力，是一種尊重死者財產自主的表現，法律上即稱「遺囑自由原則」；但遺囑的內容，也還是有一定的界線。像是我國《民法》，就為了保障法定繼承人，提供「最低繼承比例」，設有「特留分」的制度（註一）。

所謂特留分，白話來說，就是依法要特別保留給法定繼承人繼承的最低比例，所以不管本人喜歡法定繼承人與否？也不管法定繼承人孝不孝順、友不友愛？只要是有繼承權的人，依法一律強制保障其能繼承一部份的遺產。

以寬姐的案子為例，如裴祥泉先生遺囑中記載：「我孤家寡人，沒家庭…」依法就該由第三順位的兄弟姐妹共三人（亦即妹妹裴祥麟、弟弟裴祥雲、裴祥風）為法定繼承人（註二），三人可以主張特留分（為遺產三分之一的三分之一，也就是遺產的九分之一）遭到侵害，而行使扣減（註三）。

也因此，在特留分的設計下，遺囑人其實無法百分百決定，將遺產全部贈與某人。

那為何本案邱瓈寬依舊勝訴呢？那是因為本案訴訟的爭執點，僅在確認遺囑的「有效與否」；而立遺囑人所立的遺囑，即使侵害特留分，遺囑依舊有效；只不過是繼承人必須於行使扣減權後，把特留分的那一份扣減回來。

所以說，立遺囑的時候，不管有沒有侵害特留分，遺囑還是有效的，如果繼承人將來不去主張、不去行使所謂特留分的扣減權，那還是有可能依立遺囑人的生前意願，將遺產全部留給外人。

如何確保遺產，能按自己意思分配？

如果真的不希望遺產留給家人，而是能按照自己意願，全部留給關心我們的朋友、同事或者作為公益用途等，在現行台灣的法律制度下，這有可能嗎？特留分的規定真的能夠被「規避」掉嗎？

舉例來說，在我們立遺囑時，請家人簽字同意放棄繼承權（或特留分），這樣可行嗎？

事實上，在台灣的法律制度下，繼承人的繼承權也好、其主張特留分的權利也好，都是無法於立遺囑人在世時，就請他們預先拋棄的。縱使是請繼承人立下白紙黑字，事先寫下拋棄或任何形式的切結書，因為立遺囑人尚未死亡，根本還沒有發生繼承權，也無從預先請繼承人拋棄。

這樣說來，難道真沒有任何方法，可以對抗「特留分」了嗎？

這裡有個最釜底抽薪、最根本的方式，可以確保錢財能夠不留給家人。那就是「不要讓自己的財產變成遺產」，趁本人還在世的時候，預先做好規劃，直接將財產贈與、處分甚至捐出──只要人還活著，那些資產就不是「遺產」，就不會有繼承以及特留分扣減的問題。

有關財富傳承，其實可盡早開始著手，爭取提早安排的時間和空間。一般來說，有三大具體方式，可以規避特留分的問題：第一，以生前贈與方式，將財產逐年移轉。這部分需注意如贈與超過免稅額度（目前贈與人贈與稅的免稅額為每年 244 萬元），就要依法繳交贈與稅（目前的贈與稅率級距為贈與淨值之 10%、15%、20%）。及早規劃，就可以善加利用每一年的免稅額度，達到節稅效果。

第二種方式，可以在投保保險之後，指定保險受益人，以保險金給付給想要分配財產之人。

第三種方式則是透過收養，例如自己沒有小孩，希望將身後財產留給後輩，就可透過收養的方式，使想要分配財產之人，成為自己的直系血親卑親屬（也就是第一順位的繼承人）。這樣一來，其他後順位的繼承人（例如兄弟姊妹）因為還有先順位的人存在，就不會取得繼承權。

附帶一提，收養的部分，必須向法院聲請收養認可，也要注意收養者之年齡，應長於被收養者 20 歲以上。

遺囑應該這樣寫才有效？

假設我們在世的時候，已盡可能把財產按照自己意思贈與、處分了，但仍免不了還是會把部分的錢，留在自己身邊養病、養老，自己住的房子、收租用的房產都也還在自己名下。

這個部分仍須透過遺囑，才能優先於法律的制式規定，真正按照自己的意思去安排。所以說，預立遺囑還是有其必要的。那接下來就要來聊到，遺囑要怎樣寫才會有效？

以裴祥泉先生的遺囑為例，一、二審法院之所以一個認定遺囑無效、一個認定遺囑有效，關鍵在於「遺囑見證人」的資格出現了爭議。

裴祥泉先生的遺囑是所謂的「代筆遺囑」，依照《民法》的規定，代筆遺囑必須由遺囑人也就是裴祥泉先生，指定三人以上之見證人（註四），由裴口述遺囑意旨，使見證人中之一人筆記、宣讀、講解，並經裴認可後，記明年、月、日及代筆人之姓名，由見證人全體及裴祥泉先生同行簽名。

本案的癥結點，就是卡在見證人的資格。像是依法「受遺贈人不得為遺囑見證人」，這也是實務上眾人常忽略的問題；其他還有像「繼承人及其配偶」也不能擔任遺囑見證人，提醒各位務必注意。

由於本案的遺囑中有記載「……公司的帳處理完之後，剩下的分給……漢星公司員工百分之　20……」，偏偏三位見證人中，有二位是漢星公司的員工，因此遭裴祥泉先生的胞妹裴祥麟主張：遺囑有二位見證人，也是遺贈的受益人，不得為見證人，所以遺囑無效。

然而，本案二審法院於調查事實後發現，其實裴祥泉先生在製作遺囑之前，已經諮詢過律師，也清楚了解見證人資格限制，因此在二位員工擔任見證人時，經二位員工再次提醒受遺贈人不能擔任見證人，如果要求自己來幫裴祥泉先生當遺囑見證人，那麼二人都不要再拿遺產、因為已經受其太多照顧了，裴即當場表示「二位員工｣不受遺贈。

也就是說，裴祥泉先生已明白表示，不會贈與遺產予該二名見證人，所以後來第三審的最高法院也同樣維持二審見解，認為遺囑見證人並非受遺贈人，因此遺囑有效，全案確定。

為了我們所愛的人及早規劃

預立遺囑這件事，表面上僅是財產分配，但背後本質，卻可用來感念個人生命歷程之重要親友。在生命旅程的最後，我們可以適當用遺囑的方式，表達離世前最後的心願。

我國《民法》，雖將遺囑設下重重嚴格規範，有著許多成立的限制，但其主要目的在於要求當事人遵守法定方式，確保遺囑內容符合立遺囑人的真正想法，使立遺囑人的最後心願得以實現。

除代筆遺囑外，我們還可以透過自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、口授遺囑等另四種方式預立遺囑。此外，我們還可以透過銀行，成立遺囑信託，在遺囑中指定遺囑執行人，交付全部或部分遺產給信託，並指定信託財產的受益人。

於立遺囑人過世後，遺囑執行人便會依照遺囑處理遺產事務，將遺產交付信託，由受託人（銀行）管理信託財產，實現遺囑人照顧受益人（繼承人或受遺贈人）的心願。

要注意喔，成立遺囑信託仍須預立有效的遺囑，而且也會有繼承人得主張「特留分扣減」的問題（因為這部分的錢仍是「遺產」，而非生前財產），因此可同時搭配前述生前贈與及保險等方式，降低遺產總額，進而達到稀釋特留分金額的效果。

【本文作者】

蔡湘蓁。謙眾國際法律事務所律師，美國波士頓大學法學碩士，民事訴訟法資深講師，專長為民事及家事案件。

【本文核稿】

網站主編，王鼎棫

註一：民法第 1187 條規定：「遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產。」與民法第 1223 條規定：「繼承人之特留分，依左列各款之規定：一、直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分二分之一。二、父母之特留分，為其應繼分二分之一。三、配偶之特留分，為其應繼分二分之一。四、兄弟姊妹之特留分，為其應繼分三分之一。五、祖父母之特留分，為其應繼分三分之一。」

註二：民法第 1144 條規定：「配偶有相互繼承遺產之權，其應繼分，依左列各款定之：一、與第 1138 條所定第 1 順序之繼承人同為繼承時，其應繼分與他繼承人平均。二、與第 1138 條所定第 2 順序或第 3 順序之繼承人同為繼承時，其應繼分為遺產 2 分之 1。三、與第 1138 條所定第 4 順序之繼承人同為繼承時，其應繼分為遺產 3 分之 2。四、無第 1138 條所定第 1順序至第 4 順序之繼承人時，其應繼分為遺產全部。」

註三：民法第 1225 條規定：「應得特留分之人，如因被繼承人所為之遺贈，致其應得之數不足者，得按其不足之數由遺贈財產扣減之。受遺贈人有數人時，應按其所得遺贈價額比例扣減。」

註四：至於有關三位遺囑見證人之資格，民法第 1198 條規定：「下列之人，不得為遺囑見證人：一、未成年人。二、受監護或輔助宣告之人。三、繼承人及其配偶或其直系血親。四、受遺贈人及其配偶或其直系血親。五、為公證人或代行公證職務人之同居人助理人或受僱人。」